2016年CHAT上海
中国酒店及旅游业论坛

9月21-22日 | 上海雅居乐万豪酒店

迎接最后的冲刺!“营改增倒计时”公开课及研讨会回顾

2016-5-21

4月21日,由浩华管理顾问公司旗下品牌CHAT教育, 携手普华永道、石基昆仑联合主办的“营改增倒计时”公开课及研讨会在北京励骏酒店举行。本此活动吸引了包括酒店业主、酒店管理公司的高层管理精英、酒店总经理、财务总监等近200位嘉宾。5月1日,“营改增”就将正式在酒店行业推出应用。对行业来说,营改增究竟会带来怎样的影响,酒店的相关部门,和行业相关企业如何应对?在过去几个月,浩华收到了行业同仁对于营改增的各类问题。本次“营改增倒计时”主题公开课及研讨会,旨在让行业同仁能够更正确地认识营改增,顺利平稳地过渡到后“营改增”时代。温故而知新,所以,让我们一起回顾这次意义深远的活动吧。

 

徐锦祉:对酒店业的一次雪中送炭

△ 本次活动在北京励骏酒店举行,酒店总经理徐锦祉先生致辞。

 

在这次营改增时间短而行业的情况又非常复杂的时候,浩华同普华永道、石基昆仑给出了我们酒店同仁一个解决方案,可以叫做雪中送炭,或者叫做务实。北京励骏酒店总经理徐锦祉先生在为本次活动的致辞中指出。由于酒店行业国际品牌管理、国内品牌管理、咨询管理,操作方式本来就不是一致的,因此酒店行业的营改增有其特殊的复杂性。

 

徐锦祉还带来了许多国内酒店总经理对于此次营改增的思考:当面对的是客人开的发票,不管是专票还是普票,酒店需要考虑做账的过程中哪些是可以抵扣的,哪些是不能抵扣的;以及在营改增之后,哪些是要缴税的,哪些是可以免税或者员工享受的福利。“根据现在的条例,员工在酒店内享受的这些待遇不能视作销售。当我们需要跟供应商要增值税发票的时候,他们会不会要我们负担这17%?”。这一系列问题有待税务方面的专家给予解答。

 

 

“当我们把所有税务问题都解决以后,我们还需要软件系统的专家来告诉我们,后台系统到底应该如何去改变,怎么样改变才能让我们在未来操作时是最方便。这是为什么我说这次活动是及时雨,且意义深远。”

 

营改增全面收官 -解析与观察之酒店业

 

普华永道高级合伙人胡根荣先生为在场嘉宾带来了“营改增全面收官——解析与观察酒店业”的独家分享,分享内容包括新的法规36号文对这次试点企业共同的影响、酒店业代表性问题,以及如此有限的时间内如何应对营改增等三大板块。

 

 

营改增自动化解决方案



 

北京石基昆仑软件有限公司的董事总经理胡世永先生为酒店运营的实际操作层面带来了自动化解决方案。石基昆仑将在系统中设置“营改增”的税则,从更方便、更准确更有利于财务监控的角度来设计这个系统。在他看来,围绕”营改增“总共有四件事:

第一、酒店需要有税控系统,有单机版网络版的各种各样的解决方案,选择适合的解决方案。有了它以后,开出票能过关;

第二、价税分离,这是影响财务的,在PMS、采购系统、财务系统里;

第三、VAT管理平台,现阶段至5月1日之前,解决方案是一键开票。酒店尽快把票准确地开出来,这是现在至少在七八月份之前最重要的工作,将近上万家酒店在不停地进行操作;

第四、在6月25日要去报税,税怎么报,进项怎么管理?

 

目前,石基昆仑的产品中不管是航信还是百旺,都有各种各样的解决方案可以供大家选择,并且售后有做税后优化的解决方案。

 

 

意见嘉宾 v.s. 专家研讨会

为了让研讨会进行的更加高效,讨论的问题更加多维度,CHAT教育特意邀请了来自酒店行业不同领域的几位意见代表向台上的嘉宾提问。他们分别是北京金茂万丽酒店业主代表财务副总监孔令明先生,STR中国区经理刘博女士,万达酒店度假村管理有限公司的财务经理刘雪峰先生,中伦律师事务所合伙人孟宪石先生。

刘博

国际品牌已经把规定制定好了,原来是加15%,现在加15%之后又加了6%,等于是1000块多收6.9%,他们用这种方式转嫁了。我想问台上的三位专家,国际品牌酒店很明确表示要把6%转嫁给客人,这是一种市场行为,您怎么认为?这种方法出来以后,有些酒店会跟随,有些酒店会采取完全不同的方式,不知道您有没有更好的建议可以给到大家?

 

徐锦祉:首先,我更喜欢用代政府征收税这个说法,这样更容易理解,否则就等于我们转嫁给人家。第二,在国际上特别是欧美国家,价税分离很久了,大家都已经接受了,否则我们不会去美国、欧洲买东西,因为出境可以避税。

 

但在短时期之内毫无疑问咱们的行业一定会有人定价加15%的服务税再加6%的增殖税,但开给客人价钱,合同里仍然可以是一个包价,只不过在账目上在内部处理上把它分开。不管怎么说,包价这个形式短时期内会存在,今后长远来看最后社会上一定会接受进价再加税的做法。当然由于不同的酒店,自己有不同的竞争方式,需要各个酒店的总经理、各个酒店的销售部门自己去考虑应该采取什么方式,但长远来看一定是价跟税分离会被社会所接受。

 

胡根荣: 税务局没有明确到底打包计算还是怎样,不同税率还是分开计算稳妥一点。

 

 

孔令明

作为业主方,管理公司大部分的资产都是业主方来管理的,管理公司是不管的,目前国家总局发的文是规定可以合并缴税,但是我跟当地沟通很多次,他们觉得需要国税总局批。如何做到业主公司与酒店合并交纳增值税?请问专家在这方面有没有好的建议?

 

胡根荣:合并申报在现有的税法里面有,营改增之前就有,在同一个市里希望大一点,同一个省也有可能。跨省的话,国税局需要逐步办理,现在批的都是国字头,下一步批的是金融业银行,酒店业主有办公楼,有酒店公寓,有商场,找税总跟财政部批。

 

代扣代缴的缴款凭证可以拿来做进项抵扣,税务局要看合同,拿征票是拿不到的。服务接受方要代扣代缴,税务局要看,随便拿张发票就说是,拿一些证明,最好的证明就是合同。当然合同不是我签的,不排除税务局说不行。

 

 

刘雪峰

由于税总还没有出增值税的实施细则,所以目前我们自己和集团公司共同根据36号文做了所有适用酒店交易场景的适用税率并分发到各地酒店,如果地方国税部门对于我们在税率的认定上有分歧,已多缴税额是否可作为预缴?少缴如何定性?因为我们酒店的业态是非常丰富的,有上百种交易场景甚至更多,还是有一点出入。

 

胡根荣:最好是去问你的主管税务局,跟他们沟通比较保险。假如真的多开了票多缴了,而又与实际账目对不起来的话,便可要求解释。你要跟买家开同质发票,申请到了红色发票可以把它充掉,这是很难的;如果少缴,税务局按照你的态度,分别好了就补税,态度不好就罚款,数字大一点就刑罚,态度绝对差的走进去。

 

徐锦祉:

问题不是我们开出去的发票,而是我们缴税时的认定。如果应该11%我们缴了6%,应该6%我们缴了11%,我也给不了答案。不过我这样想,多缴的要退回来真的是比较困难,少缴的只要避免我不是有意的犯罪,我不是有意的隐瞒。如果你跟你的主管税务局去申报,白纸黑字放到那里,我认为我应该缴6%,但是我的商铺出租是位客人服务的,应该缴6%,不缴更多的,我觉得至少税务局不会罚你。另外一方面我们也问过,有些政策细则没有下来之前出现的问题,税务当局知道,会算成我们的失误。

 

 

孟宪石

作为我来说,很重要的工作是代表业主跟各大管理公司就保险合同进行谈判,所以当酒店总收入在营业税的时候,营改增之后实际收入是减小的,销项那部分没有算收入,进项这部分也不算作成本,收入减少一块,成本也减少一块,这对酒店的经营利润会有怎样的影响?

 

徐锦祉:每年每个酒店都会给业主一个预算。按税改前的预算,我们的收入是现在的总收入,税改以后净收入要减去价外的税,和以前差了6%。扣减也会有问题,进项扣减,成功减低成本的话,对利润会有影响。这次税务改变之后,原来我们定的管理费是两种,一个是基本管理费,基本管理费的含义是你总收入的百分之多少,现在基本含义费的含义是刨出去6%的增值税按照净收入。现在进项抵扣的这个部分又应该怎么处理才会对我们的GOP影响合理?我个人的看法是应该根据现在新的规定,按照现在规定把价外税刨出去以后的收入来计算你的收入。

 

胡根荣:法规改了,会计准则没改,你可能真的吃亏了,我不用说6%的税率,我们假定是5%,以前营业税是100%,你的收入是100%,你的考核制度是100块的收入,这5块钱的费用是客观费用,你的净利润95。现在营改增,假定什么都一样,这5块交给税务局,没有其他费用,净利润还是95,什么都没变,收入考核里少了5块,肯定是看怎么跟业主谈判,本来是100,现在法规改了变成95,将来怎么跟他们谈。现在不是95,是94,你什么都没变,你少了1块的净利润,不单单是第一个考核少了,下面的奖励也少了。

 

再次感谢北京励骏酒店提供本次公开课场地,及感谢各位嘉宾的莅临。